차례:
Arthur Andersen, 1944-독점 허가.
사진 아카이브, 알래스카 및 극지방 컬렉션 Elmer E. Rasmuson Papers 200
Edward Gibbon의 The History of the Decline and Fall of the Roman Empire 는 야만적 인 부족의 침략, 시민의 덕목의 점진적인 상실, 기독교의 성장이 어떻게 강력한 로마 제국의 소멸로 이어 졌는지 설명하는 것과는 달리 거인 Arthur Andersen의 쇠퇴가 시작되었습니다. 9 개월 미만.
견고한 기초
1913 년 Arthur Edward Andersen에 의해 설립되어 시카고에서 소년 시절 고아가되었고 나중에 1908 년 23 세의 나이에 그의 파트너 인 Clarence DeLany와 함께 일리노이 주에서 가장 어린 CPA로 지명 된이 회사는 처음에는 Andersen, DeLany & Co.
1913 년 세입 법과 연방 준비금 법이 비준되면서 유럽과 그 여파로 "대전쟁"이 치열 해지면서 감사 및 회계 서비스에 대한 수요가 생겨났습니다.
1918 년 DeLany가 떠난 후이 회사는 첫 고객으로 밀워키의 Joseph Schlitz Brewing Company와 함께 Arthur Anderson & Co.가되었습니다.
신뢰와 성실함은 책임감에 기반한 비즈니스에 매우 중요하며, Andersen은 강력한 도덕적, 윤리적 가치를 바탕으로 회사를 설립했습니다.
한때 지역 철도 공익 사업체의 경영진이 일부 그늘진 문서에 서명하거나 계정을 잃어 버릴 것이라는 위협을 받았을 때 Andersen은 "… 시카고시에는 돈이 충분하지 않다"며 그렇게하기를 거부했습니다… "로 만들었습니다.
회사는 모토를 채택했습니다.
눈에 띄게 상승
엄격한 원칙과 표준을 고수하면서 Andersen의 고객 기반은 1920 년대 내내 꾸준히 성장했습니다. 가스 및 전기 산업에 특화되어 성장하면서 고객의 절반은 중서부 유틸리티 회사로 구성되었으며 회사는 "유틸리티 회사"로 알려지게되었습니다.
많은 주에서 라이센스가 부여됨에 따라 뉴욕, 캔자스 시티, 로스 앤젤레스 등 전국에 6 개의 사무소가 열렸습니다.
1932 년 동해안 은행 그룹 이 "지주 회사"개념의 창시자 인 Samuel Insull의 에너지 제국 인 Commonwealth Edison 을 감사하기 위해 정직하고 신뢰할 수있는 명성을 얻었 기 때문에 회사가 선택되었습니다. Andersen은 Insull에 대해 사기 관리 혐의와 주식 가치 부풀림에 의한 수익의 잘못된보고로 인해 조사 및 후속 재판에 참여하여 투자자들에게 재앙적인 손실을 입혔습니다. 유럽으로 도피 한 후 인설은 재판을 받기 위해 시카고로 돌아 왔지만 결국 무죄 판결을 받았습니다. 시련이 회사에 대해 국가적으로 유리한 노출을 얻었음에도 불구하고 70 년 후에 일어날 사건의 섬뜩한 예표였습니다.
Arthur Andersen의 개인적인 성공은 그의 방대한 회계 출판물에 대한 전문 및 학계에서 점점 더 존경을 받으면서 2 차 세계 대전 동안 절정에 달했습니다. 그는 이사회 회장과 회계 부서의 직원으로서의 노력을 인정 받아 노르웨이 역사 보존에 대한 그의 업적과 노스 웨스턴 대학에서 St. Olaf College와 Luther College에서 명예 학위를 받았습니다.
그는 Leonard Spacek가 경영권을 인수 한 1947 년 사망 할 때까지 회사의 경영 파트너로 계속 근무했습니다. Spacek의 리더십은 26 년에 걸쳐 국제적인 비율에 도달 한 회사의 경이적인 성장 기간이었습니다.
뉴 호라이즌
컴퓨터 시대가 도래하면서 컨설팅은 세무 및 감사 부서에 수반되는 서비스로 도입되었으며 1970 년대까지 텔레스코픽 속도로 성장했습니다.
스페이스 크가 1973 년 은퇴했을 때 시카고에 본사를두고 있던 Arthur Andersen & Co는 미국에 16 개가 넘는 사무실과 해외에 25 개가있는 사무실로 확장하여 세계에서 가장 큰 회계 법인 중 하나가되었습니다.
Spacek의 후임자 인 Harvey Kapnick은 1979 년까지 회사 매출의 20 %를 생산하는 컨설팅 시장을 공격적으로 추구했습니다. Kapnick은 컨설팅의 기회를 예견하고 회사를 회계와 컨설팅의 두 부분으로 분리 할 것을 제안했지만 파트너에 의해 투표가 중단되었습니다. Kapnick은 1979 년 사임하고 1954 년 감사원으로 회사에 입사 한 Duane Kullberg로 대체되었습니다.
"빅 에이트"
1985 년 3 월 현재 매출 순위.
- 아서 안데르센
- 이탄, Marwick, Mitchell & Co.
- Ernst & Whinney
- Coopers & Lybrand
- 가격 Waterhouse
- Arthur Young & Co.
- Deloitte, Haskins 및 Sells
- Touche Ross
안데르센 컨설팅
Arthur Andersen & Co.는 "Management Consulting"을 만든 공로를 인정 받았으며 1988 년에는 매출의 40 %가 컨설팅 관행에 기인했습니다. 컨설팅 측면의 중요성이 감사 및 세무 부서를 가릴 위협으로 내부 마찰이 발생했습니다.
긴장이 계속 고조됨에 따라 Kullberg는 마침내 Arthur Andersen & Co.에서 분리 된 회사와 Andersen Consulting을 재편하기로 합의했습니다. 두 회사는 모두 국제 "우산"단체 인 Andersen Worldwide Société Coopérative (AWSC) 아래 남아 있습니다.
Kullberg는 1989 년 파트너 Lawrence A. Weinbach로 대체되었습니다. 그는 외교 기술을 통해 다툼을 진압하고 초점을 다시 비즈니스로 전환했습니다. Weinbach를 CEO로하여 회사는 1992 년까지 거의 56 억 달러의 매출로 성장하여 4 년 만에 거의 50 % 증가했으며 컨설팅 비즈니스는 가장 큰 성장률을 보였습니다.
성장통
Andersen을 모든 국제 회계 회사의 최고로 밀어 붙인 기념비적 인 성장 외에도 1980 년대에는 DeLorean Motors Company, American Savings & Loan (American Savings & Loan), Drysdale Government Securities 및 다른 클라이언트. 1980 년과 1985 년 사이에 Andersen 파트너는 합의금으로 1 억 3700 만 달러를 지불했습니다.
같은 기간 동안 Peat, Marwick, Mitchell이 1,900 만 달러 이상, Ernst & Whinney가 6 백만 달러 이상, Deloitte Haskins & Sells가 5 백만 달러 이상을 지불 한 경쟁사에서도 이러한 종류의 문제를 경험했습니다.
1980 년대 동안 컴퓨터 자동화가 비즈니스 프로세스에 점점 더 많은 영향을 미치면서 Arthur Anderson & Co.를 지원했던 엄격한 표준이 흔들리는 조짐을 보이기 시작했습니다.
합병 및 인수
1986 년까지 세계 8 대 회계 법인이 큰 변화를 시작했습니다.
Peat, Marwick, Mitchell & Company는 독일 회사 인 Klynveld Main Goerdelor (KMG)와 합병하여 KPMG Peat Marwick이되었으며, KMG의 해외 사업 80 %와 Peat의 북미 비율 80 %를 통합하여 더 큰 글로벌 입지를 구축했습니다.
Andersen과 Price Waterhouse는 1989 년에 합병에 대한 논의를 시작했지만 문화적 차이, 특정 대규모 계정 (즉, IBM)과 관련된 이해 상충 및 파트너 연금 자금에 대한 협상이 지연되었습니다.
1990 년대 초까지 8 개 회사간에 여러 차례 합병이 이루어졌습니다. Ernst & Whinney는 Arthur Young과 합류하여 Ernst & Young, Delloitte, Haskins & Sells가 Touche Ross와 결합하여 Delloitte Touche를 형성했으며, 1998 년 Price Waterhouse는 Cooper 's & Lybrand와 합병하여 Pricewaterhouse Cooper 's (PWC)가되었습니다.
밀레니엄이 끝날 무렵, "Big Eight"는 "Big Five"가되었습니다.
1980 년대 저축 및 대출 위기의 결과가 1990 년대까지 확장됨에 따라 Arthur Anderson은 여러 번의 중고품 실패 소송에 참여하게되었으며, 가장 두드러진 것은 1992 년 정부의 Resolution Trust Corporation 사건이 실패한 Ben의 감사에서 과실을 주장한 사건입니다. 프랭클린 저축 및 신뢰. 과거와 마찬가지로 Andersen 파트너는 1993 년에 최소한의 영향으로 사건을 해결했지만 향후 노력에있어 훨씬 더 신중 해졌습니다.
1998 년까지 Andersen Consulting, Arthur Andersen & Co. 및 Andersen Worldwide Société Coopérative 간의 불화는 Andersen Consulting이 계약 위반 소송을 제기하는 시점까지 확대되어 궁극적으로 완전히 별개의 회사 인 Accenture Ltd가되었습니다.
그들의 절정에
2002 년까지 Halliburton, General Dynamics, Delta Airlines, Edison International, Freddie Mac, FedEx, International Paper, Hilton Hotels 등의 고객을 통해 Arthur Anderson & Co.의 연간 매출은 93 억 달러를 달성했습니다.
Arthur Andersen & Co. 연간 수익 (백만 달러).
기업 보도 자료, Louperivois CC BY-SA 3.0
그들의 영향력을 연방 정부로 확장하면서, 미국 총 회계 사무국의 마지막 감사장 3 명 중 2 명이 Andersen 최고 경영진이었습니다.
그러나이 무렵에는 Sunbeam Products, Waste Management, Inc, Asia Pulp & Paper, 애리조나 침례교 재단을 비롯한 여러 고객의 사기 회계 및 감사 혐의가 제기되었습니다.
그런 다음 Enron과 후속 "coup de grâce"인 WorldCom이 나왔습니다.
엔론
텍사스 주 휴스턴에 본사를 둔 에너지 무역 회사 인 Enron Corporation은 1985 년에 휴스턴 천연 가스 (HNG)와 InterNorth 에너지 회사가 원래 CEO 인 Samuel Segnar와 23 억 달러의 합병으로 설립되었습니다. 6 개월 만에 Segnar는 HNG CEO 인 Kenneth Lay로 교체되었습니다.
1990 년 Enron의 COO 인 Jeffrey Skilling은 에너지 규제 완화에 대한 그의 전문 지식으로 Jerry Fastow를 고용했습니다. 1993 년까지 Enron은 수많은 규제 해제 법인을 인수하고 부채를 이동하여 명시된 가치를 잘못 표현했습니다.
Enron은 1996 년부터 2001 년까지 Fortune 지에서 6 년 연속으로 "미국에서 가장 혁신적인 회사"로 선정되었지만 혁신적이라는 찬사를 받았지만 실제로는 금융 건전성을 위장하기 위해 여러 방식으로 속임수를 사용하여 "책 요리하기"라는 용어를 다시 사용했습니다. 매일 모국어.
2000 년에 Enron은 매출이 1,100 억 달러 이상을 기록했으며 이는 미국 기업 중 7 번째로 큰 매출입니다. 2001 년 말까지 파산을 선언했습니다.
Arthur Andersen 종료
Bing 이미지-무료 공유 및 사용
2001 년 10 월 증권 거래위원회는 Enron과 감사관 인 Arthur Andersen & Co의 재무 활동에 대한 조사를 시작했습니다. Andersen Worldwide CEO Joseph Berardino가 12 월 회의 전에 증언했듯이 Enron은 11 장을 제출했습니다.
2002 년 1 월, 회사는 사법 기소를 방해하는 민감한 Enron 문서의 파쇄를 인정했습니다.
1997 년부터 Enron 계정을 담당 한 사람은 Andersen에서 20 년 동안 감사 한 David Duncan이었습니다. Duncan은 "Andersen 정책에 따라"Andersen 직원이 문서를 파쇄하도록 지시하여 SEC의 조사를 방지했으며, 그 결과 그와 회사에 대해 "정의 방해"혐의가 부과되었습니다. 2002 년 4 월, Duncan은 더 가벼운 형을받는 대가로 "유죄"를 표명하고 그의 전 고용주를 상대로 기소와 함께 일했습니다.
Arthur Andersen은 2002 년 6 월 15 일 사법 방해 혐의로 유죄 판결을 받았습니다.
WorldCom
엔론 문서 파쇄에 대한 사법 방해 혐의로 유죄 판결을받은 지 2 주 만에 안데르센의 또 다른 고객 인 통신 대기업 WorldCom은 38 억 달러의 비용을 허위 진술했으며 다음 달까지 파산 신청을했다고 밝혔다.
엔론의 자산을 훨씬 상회하는 1,080 억 달러 이상의 자산을 상장함으로써 WorldCom은 미국 역사상 가장 큰 파산을 기록했습니다.
엔론 혐의로 인해 그해 초 WorldCom의 감사관으로 해고 된 Andersen은 어떻게 그렇게 엄청난 감독을 놓칠 수 있었는지 질문을 받았습니다. Andersen은 이에 대해 결코 자문하지 않았고 회계에 대한 정보가 "WorldCom의 최고 재무 책임자 (CFO)가 Andersen 감사인으로부터 보류했다"고 응답했습니다. WorldCom의 CFO는 6 월 회계 공개 후 며칠 내에 해고 된 Scott Sullivan이었습니다.
Andersen은 공식적으로 불법 행위로 기소되지는 않았지만, 특히 지난 20 년 동안 Sunbeam, Waste Management 및 가장 최근에는 Enron과 관련된 법적 문제를 고려하여 감독에 대해 심각한 비판을 받았습니다.
최후
2002 년 8 월 31 일 Arthur Andersen은 법원의 명령에 따라 CPA 라이선스를 포기했고 85,000 명의 직원이 일자리를 잃었습니다.
2004 년에 항소가 거부되었고 유죄 판결이 유지되었습니다.
대법원 반전
Andersen의 유죄 판결은 2005 년 "기술"로 인해 대법원에 의해 뒤집 혔지만 회사의 명성에 가해진 피해는 오랫동안 돌이킬 수 없었습니다.
2005 년 12 월 12 일, 유죄 판결을 뒤집은 뒤 검찰의 주요 증인 데이비드 던컨은 그의 탄원을 "무죄"로 변경했습니다.
재에서?
회사가 사라진 이래로 스켈레톤 직원이 계류중인 합법성을 처리하기 위해 남아 있었지만, 2014 년에 여러 전직 Andersen 세금 파트너가 회사가 한때 알고 있던 명성을 되살리려 고 시도했습니다.
2014 년 9 월 2 일부로 샌프란시스코 세무 컨설팅 WTAC LLP는 AndersenTax라는 이름으로 사용되었습니다.
결론
WorldCom 사건은 Lehman Brothers와 Washington Mutual과 함께 며칠 간격으로 발생하는 더 큰 스캔들로 2008 년까지 미국 역사상 최악의 기업 붕괴를 마지막으로 강조했습니다.
탐욕과 불쌍한 의사 결정은 너무 커져서 스스로를 적절히 다스리기에는 너무 커져서 회계 거인을 몰락 시켰고, 결국에는 위대한 로마 제국을 뒤흔든 많은 상황과 유사했습니다.
원래 회사를 설립 한 창립 원칙에서 벗어나 회계 원칙의 "국제 경찰관"이라는 명성을 얻음으로써 본질적으로 몰락 한 것은 아이러니 한 일입니다.
정말로 죽은자가 무덤에서 돌아온다면 Arthur Edward Andersen은 확실히 자신의 무덤에서 그랬습니다.