2018 년 연방 소득세 변경 : 무엇이 도움이됩니까? 아프게하는 것은?

구실.

2018 년 연방 개인 소득세 변경

2018 년 12 월 15 일, 의회가 통과되었고 트럼프 대통령은 지난 30 년 동안 연방 세법의 가장 중요한 변경 사항에 서명했습니다. 사업체에는 많은 변화가 있었지만 개인 세법에도 큰 변화가있었습니다. 납세자의 65 %는 연방세가 감소하고 6 %는 세금이 인상되며 나머지는 변화가 없을 것으로 추정됩니다.

모든 납세자는 고유 한 상황입니다. 많은 변화가 대부분의 개인에게 도움이되고 일부는 상처를 입히며 일부는 효과가 없습니다. 변경 사항을 검토하고 어떤 변경 사항이 좋은지, 어떤 것이 나쁜지 확인하십시오.

새로운 낮은 세율

세율은 동일하지만 (7 개) 새 세법은 대부분 세율을 낮 춥니 다. 2018 년의 새로운 한계 세율은 아래 표를 참조하십시오. 더 높은 세율 (35 % 및 37 %)에서 신고자는 실제로 일부 소득에 대해 이전 세율보다 더 높은 한계 세율을 지불 할 수 있습니다.

좋은 점: 일반적으로 세율을 낮추고 각 세율에 대한 컷오프를 높이면 소득과 신고 상태가 동일하게 유지되는 경우 거의 모든 사람의 세율이 낮아집니다. 소득이 $ 200,000 미만인 독신 신고자와 소득이 $ 400,000 미만인 MFJ (공동 신고)를 신고하는 사람은 소득세가 인하되어야합니다.

대부분의 MFJ 신고자에게 혼인 벌금이 본질적으로 제거되었습니다. 하위 4 개 괄호의 경우 결혼 된 파일러의 임계 값은 단일 파일러의 임계 값의 정확히 두 배입니다. $ 400,000를 버는 기혼 신고자는 각각 $ 200,000를 버는 독신 신고자 2 명과 동일한 세율을 지불합니다. 가장 높은 두 개의 과세 범위에 속하는 부부에 대한 벌금이 반환됩니다.

나쁜 점: 위에서 언급했듯이 더 높은 한계 세율 (35 % 및 37 %)의 고소득층은 세금 상황에 다른 변화가 없으면 실제로 이전 세율보다 더 높은 세금을 납부 할 수 있습니다. 그러나 더 낮은 세율의 새로운 낮은 세율과 법률의 다른 변경은 이러한 고소득 납세자 중 일부에 대한 이러한 세금 인상을 최소화하거나 제거 할 수 있습니다.

2018 년 새로운 세율



한계 세율	단일	부부 공동 신고
10 %	$ 0 ~ $ 9,525	$ 0 ~ $ 19,050
12 %	$ 9,526 ~ $ 38,700	$ 19,051 ~ $ 77,400
22 %	$ 38,701 ~ $ 82,500	$ 77,401 ~ $ 165,000
24 %	$ 82,501 ~ $ 157,500	$ 165,001 ~ $ 315,000
32 %	$ 157,501 ~ $ 200,000	$ 315,001 ~ $ 400,000
35 %	$ 200,001 ~ $ 500,000	$ 400,001 ~ $ 600,000
37 %	$ 500,000 이상	$ 600,000 이상

AMT의 부담 완화

AMT (Alternative Minimum Tax)는 부유 한 납세자가 청구하는 공제액의 일부를 제한하여 소득세의 공정한 몫을 지불하도록 설계되었습니다. AMT 면제가 인플레이션에 대해 색인화되지 않았기 때문에 점점 더 많은 저소득 및 저소득 납세자들이 더 높은 세금 청구서를 받게되었습니다. 원래의 법률이 영향을 미칠 의도가 없었던 많은 중산층 가정이 AMT에 포함되었습니다.

새로운 세법은 수백만 미국인의 AMT를 제거합니다. AMT 면제를 단일 신고자의 경우 $ 70,300으로, MFJ 신고자의 경우 $ 109,400으로 인상하면이 추가 소득세로 인한 납세자가 훨씬 적습니다. 앞으로 AMT 면제는 인플레이션에 대해 색인화 될 것입니다. 면제 금액의 단계적 폐지에 대한 소득 기준 액도 단일 신고자의 경우 $ 500,000, MFJ 신고자의 경우 $ 1,000,000로 크게 증가했습니다.

장점 : 세법 변경으로 인해 원래 영향을주지 않았던 수백만 중산층 미국인에 대한이 추가 세금이 제거되었습니다.

나쁜 점: 이 변화에는 큰 단점이없는 것 같습니다. 세법이 모든 사람의 세금을 없애지는 않았지만 소득이 매우 높은 납세자에게만 적용될 것입니다. 이 납세자들은 여전히 세금 환급을 두 번 계산하고이 추가 소득세를 지불해야합니다.

표준 공제 증가

표준 공제는 단일 파일러의 경우 $ 12,000, MFJ의 경우 $ 24,000로 거의 두 배가됩니다. 신고자의 약 30 %는 구 세법에 따라 항목 별 공제를 받았습니다. 이 숫자는 새로운 법에 따라 상당히 줄어들어야합니다. 많은 공제가 제거되었지만 일부는 남아 있습니다.

아래에서 논의 된 바와 같이, 주 및 지방세 (SALT) 공제는 최대 공제액이 $ 10,000로 제한되지만 여전히 유지됩니다. 자선 기부 및 의료 비용에 대한 공제도 그대로 유지됩니다.

살아남지 못한 공제에는 환급되지 않은 직원 비용, 세금 준비 수수료, 2 % AGI 상한으로 제한되는 기타 공제, 이사 비용, 고용주가 보조하는 주차 및 교통 환급, 일부 사상자 및 도난 손실이 포함됩니다.

장점 : 훨씬 적은 납세자가 항목별로 분류하여 기록 보관 부담을 덜어 줄 것입니다.

단점: 표준 공제액이 증가함에 따라 개인 및 종속 면제가 제거되었습니다 (아래 참조). 부양 가족이 2 명 이상인 납세자는 이것이 세금 인상에 기여하는 것을 볼 수 있습니다.

개인 및 종속 면제의 제거

새로운 세법은 표준 공제를 증가 시켰지만 2018 년에 $ 4,150의 개인 면제를 제거했습니다.

장점 : 면제가 4 개 미만인 납세자는 표준 공제를 늘리면 더 나은 결과를 얻을 수 있습니다. 단계적 폐지를 통해 개인 면세를 상실한 고소득 납세자들도 혜택을 받거나 최소한 이로 인해 세금 청구서가 거의 또는 전혀 변경되지 않을 수 있습니다.

나쁜 점: 대가족이있는 납세자는 개인 면세를 모두 잃게되지만이 손실 중 일부는 아동 세금 공제 증가로 보상 될 수 있습니다.

SALT는 $ 10,000로 제한됩니다.

주 및 지방세 (SALT) 공제는 $ 10,000로 제한됩니다. 주 및 지방 소득세 외에이 한도에는 부동산 세도 포함됩니다. 독신 및 기혼 신고자에 대한 동일한 제한입니다 (부부에게는 배가 없음). 이전에 표준 공제를 사용한 납세자는이 변경 사항의 영향을받지 않을 것입니다. 많은 저소득 납세자, 특히 세금이 낮은 주에 사는 사람들은이 한도를 초과하지 않을 것입니다.

장점: 대부분의 납세자에게 이러한 변화는 최선 또는 최악의 중립입니다. 소득이 $ 200,000 ~ $ 500,000이고 이전 법에 따라 AMT에 해당하는 납세자들은 일반적으로 이러한 공제액이 제한되거나 제거되었습니다.

나쁜 점: 특히 고소득 주에서 고소득자이고 항목별로 총액이 $ 10,000를 초과하는 경우 지불하는 모든 주, 지방 및 부동산 세금을 공제 할 수 없습니다.. 과거에 SALT 공제를 받았지만 AMT에 속하지 않은 소득이 $ 200,000 미만이거나 $ 750,000 이상인 납세자는 새로운 한도의 영향을받을 가능성이 있습니다.

주택 모기지이자는 제한적입니다.

새 법률에 따라 이자율 공제는 $ 1,000,000에서 감소한 $ 750,000의 새 주택 부채로 제한됩니다.

좋은 점: 2017 년 12 월 15 일 이전에 발생한 모기지에 대한 변경 사항은 없습니다.

나쁜 점: 비싼 주택을 구입하는 부유 한 납세자 또는 2017 년 12 월 15 일 이후에 비싼 부동산 지역에서 주택을 구입하는보다 겸손한 소득을 가진 납세자는 모기지이자를 모두 공제하지 못할 수 있습니다.

자기 자본 신용이자 공제 변경

2017 년 12 월 15 일 이후에 이러한 대출을 시작한 납세자에 대한 주택 담보 신용 한도이자를 공제하는 규칙도 일부 변경되었습니다.이자는 대출이 ELOC를 확보하는 부동산을 구매하거나 개선하는 데 사용 된 경우에만 공제 될 수 있습니다.

장점 : 대출로 담보 된 자산을 구매하거나 개선하는 데 사용 된 HELOC 대출에 대한이자 (최대 $ 100,000)는 여전히 공제 가능합니다.

나쁜 점: 자동차, 휴가, 대학 비용 또는 기타 비용을 지불하는 데 돈이 사용 된 경우 HELOC에 대한이자는 더 이상 공제되지 않습니다. 대출금이 다른 부동산을 구입하거나 개선하는 데 사용 된 경우에는이자를 공제 할 수 없습니다.

자녀 세금 공제 증가

새 법은 아동 세금 공제액을 $ 1,000에서 $ 2,000로 두 배로 늘립니다. 또한 환불 가능한 부분은 $ 1,000에서 $ 1,400으로 증가합니다. 또한 자녀 이외의 부양 가족을위한 새로운 $ 500 환불 불가 크레딧이 있습니다. 이 세금 공제 단계적 폐지에 대한 소득 기준 액이 결혼 한 부부의 경우 $ 110,000에서 $ 400,000으로 증가하기 때문에 더 많은 가족이이 혜택을받을 수 있습니다.

좋은 점: 모두 좋은 것입니다: 신용 증가, 환급 가능한 신용 증가, 다른 부양 가족에 대한 신용, 자격이있는 납세자 증가. 소득 한도에 따라 고소득자를 제외하고 대부분의 자녀가있는 가정은이 변경으로 혜택을 받게됩니다.

나쁜 점: 이 세법 변경은 누구에게도 해를 끼치 지 않는 것 같습니다.

건강 보험 세금 벌금

세금 법안은 건강 보험이없는 것에 대한 세금 벌금을 폐지했지만 2018 년 12 월 31 일까지 발효되지 않습니다. 영향을받는 납세자들은 2019 년 세금을 신고 할 때까지이 변경 사항을 볼 수 없습니다.

새로운 법은 또한 본인 부담 의료비를 공제 할 수있는 소득 수준을 줄였습니다. 이제 귀하는 조정 된 총 소득의 7.5 %를 초과하는 범위까지 이러한 의료 비용을 공제 할 수 있습니다 (구법에 따라 10 %를 초과해야하는 경우에 비해).

좋은 점: 의료비를 공제하기 위해 AGI의 7.5 %라는 낮은 임계 값이 있습니다.

나쁜 점: 건강 보험 미가입에 대한 벌금은 2019 년까지 적용되지 않습니다.

자영업자와 중소기업을위한 변화

법인 세율이 21 %로 낮아지면서 중소기업 소유주와 자영업자에게 도움이되는 세법이 추가로 변경되었습니다. 파트너십, Scorps 또는 개인 사업자 ("통과 법인")에서 소득의 일부 또는 전부를 벌어들이는 납세자는 새로운 20 % 공제를 만듭니다.

메디 케어 부가세 잔존

고소득자에게는 여전히 3.8 %의 추가 의료 보험 부가세가 적용됩니다. 순 투자 소득 또는 조정 총 소득이 $ 200,000 (싱글) 또는 $ 250,000 (MFJ)를 초과하는 임대인에게는 추가 3.8 % 의료 세가 부과됩니다. 이것은 고소득자의 투자 수익에 대한 메디 케어 세금입니다.

소득이 $ 200,000 (싱글) 또는 $ 250,000 (MFJ) 이상인 고소득 납세자에게도 이러한 기준을 초과하는 근로 소득에 대해 0.9 % 추가 의료 세가 부과됩니다. 이것은 고소득자의 근로 소득에 대한 추가 의료 세입니다.