2018 년 소득세 변경 : 변경된 사항과 혜택을받은 사람

양식 1040의 새로운 짧은 버전 (초안, 변경 될 수 있음).

국세청

변화: 아동 세금 공제 (CTC)의 증가

혜택 대상: 17 세 미만 자녀가있는 가족.

혜택을받지 못하는 사람: 자녀도, 신용도, 변화도 없습니다.

이전 규칙에 따르면, 접수 된 해 동안 17 세가되지 않은 각 아동은 CTC의 적격 아동이었습니다. CTC 자체는 "환불 불가능"합니다. 즉, 소득세 부채를 제로화 할 수 있지만 환급 자체로 지불 할 수는 없습니다. 공제 및 면제를 통해 이미 세금 책임이 제로화 된 저소득층 가족은 CTC로부터 혜택을받지 못했습니다. 그래서 의회는 "환불 가능한"추가 아동 세금 공제 (ACTC)를 만들어 CTC의 미사용 부분을 ACTC로 롤링 할 수 있도록했습니다. CTC 및 ACTC의 총액은 각 유자격 아동에 대해 $ 1,000를 초과 할 수 없습니다.

2018 년 규칙에 따라 CTC는 $ 2,000로 인상되지만 $ 1,400 이상은 ACTC에 적용 할 수 없습니다. 어린 자녀가있는 많은 가정에서는 CTC 및 ACTC에서 환급액이 올라가지 만 두 배는되지 않을 수 있습니다.

변화: 기타 종속 신용

기타 부양 가족 크레딧은 CTC 자격이없는 부양 가족의 경우 $ 500입니다. 이는 개인 면제 손실을 상쇄하는 데 도움이됩니다.

혜택 대상: 풀 타임 대학생, 부모, 조부모 또는 성인 형제 자매를 포함하여 CTC 수혜 자격이없는 부양 가족이있는 가구.

혜택을받지 못하는 사람: 면제로 인해 2017 년 과세 대상 소득이 $ 4,050 감소했습니다. 15 % 세금 범위에 속하는 사람들은 부양 가족에 대한 면제를 청구 할 수 있고 연방세를 $ 607.50까지 낮췄습니다. 25 % 부분에서 절감액은 $ 1,012.50입니다. $ 500 크레딧은 도움이되지만 면제의 가치를 완전히 대체하지는 않습니다. 소득이 $ 200,000 (MFJ의 경우 $ 400,000) 이상인 납세자는이 공제액이 줄어들거나 없어집니다.

변경: 면제는 더 이상 허용되지 않습니다

혜택 대상: 부양 가족이없는 기혼 또는 독신 납세자.

혜택을받지 못하는 사람: 고소득 납세자 및 부양 가족이 많은 사람.

면제 손실을 상쇄하기 위해 의회는 표준 공제를 늘 렸습니다. 이 두 가지 변경 사항이 상호 작용하는 방법은 다음 섹션을 참조하십시오.

변경: 더 높은 표준 공제

혜택 대상: 이전에 항목 별 공제를하지 않은 납세자 및 항목 별 공제액이 표준 공제보다 높지만 그다지 크지는 않은 납세자.

혜택을받지 못하는 사람: 항목별로 분류 된 납세자, 특히 높은 주세 (소득세 또는 부동산)가있는 납세자.

단일 납세자에 대한 2018 년 표준 공제는 $ 12,000입니다. 가장의 경우 $ 18,000; 부부 공동 신고시 $ 24,000.

2017 년에 부양 가족이없는 한 명의 납세자는 과세 소득을 표준 공제에 대해 $ 6,350, 개인 공제에 대해 $ 4,050 (총 $ 10,400) 감소 시켰습니다. 2018 년에 해당 납세자는 $ 12,000의 표준 공제를 받고 개인 면제를받지 않습니다. 순 변동은 과세 소득의 감소입니다.

2017 년에 해당 단일 납세자가 $ 4,050의 개인 공제 외에 일정 A 항목 별 공제액이 $ 11,000 인 경우 증가 된 표준 공제액은 과세 소득의 증가로 바뀝니다.

부양 가족 3 명과 함께 공동 신고하는 부부로 바꾸자. 현재로서는 세금 공제를 무시하겠습니다. 2017 년 표준 공제액은 $ 12,700입니다. 그들은 $ 20,250에 대해 납세자, 배우자, 3 명의 부양 가족의 5 가지 면제를 받았습니다. 이 모든 과세 소득은 2018 년에 허용되는 24,000 달러에 비해 32,950 달러 감소했습니다.

일정 A, 지불 한 세금 (초안, 변경 될 수 있음)

국세청

변경 사항: 세금 단순화, 항목 별 공제 일정과 관련

4 개의 항목이 "단순화"로 나에게 뛰어 올랐다.

1. 이미 언급했듯이 더 높은 표준 공제. 더 적은 납세자가 항목 별 공제 혜택을받을 것입니다. 그렇다고 모기지이자 나 자선을 청구 할 수 없다는 의미는 아닙니다. 그렇게함으로써 이익을 얻지 못하면 원하지 않을 수도 있음을 의미합니다.

2. "AGI의 2 %에 따른 기타 공제"의 제거. 다음은 일정 A의 섹션입니다.

판매원은 상환되지 않은 마일리지를 기록했습니다.
도로를 달리는 트럭 운전사들은 집을 떠나서 보내는 밤에 대해 일당 식사를 요구했습니다.
애호가들은 취미 비용 (취미 소득까지)을 청구 할 수 있습니다.
과세 소득을 창출하기 위해 발생한 변호사 또는 중개 수수료 등재 된 사람들;
사람들은 노조 회비, 작은 도구, 균일 한 비용 및 세금 준비 수수료를 공제했습니다.

이들 모두가 AGI 하한의 2 % (소득의 2 %를 초과하는 금액 만 계산됨을 의미 함)의 적용을 받았기 때문에 대부분의 납세자들은이 항목 별 공제 징수를 거의 사용하지 않았습니다.

3. 주택 지분이자 공제 손실. 이전 법에 따르면, 주택 담보 대출이 $ 100,000 미만이고 그 금액으로 인해 주택이 자본 적으로 "수중"상태가되지 않는 한이자는 공제 가능했습니다. 2018 년에는 납세자의 주 거주지를 개선하는 데 사용되지 않는 한 더 이상 그렇지 않습니다. (이것은 IRS와 납세자 모두에게 악몽이 될 수 있습니다. 제 원래 HELOC은 집에서 절실히 필요한 작업에 사용되었지만 약간 지불 한 후에 차를 빌려 차를 구입했습니다. 어떻게 내 HELOC이자의 대부분이 공제 가능합니까?…!)

4. 고소득 납세자를위한 특정 항목 별 공제 폐지. 이 제한은 2018 년에는 적용되지 않습니다.

변경 사항: 주 및 지방세 (SALT) 공제 제한, 여전히 일정 A

누가 혜택을 받는가: 부동산 세가 낮은 주에 사는 사람들은 차이를 느끼지 못할 수도 있지만 실제로는 아무도 없습니다.

혜택을받지 못하는 사람: 주 소득세를 납부하는 고소득 납세자 및 재산세가 높은 주 (캘리포니아, 뉴욕, 뉴저지 및 기타 포함)에서 온 사람들. 기혼 신고 공동 신고는 미혼보다이 한계를 더 많이 느낄 것입니다.

새로운 세금 코드는 스케줄 A에서 공제 할 수있는 SALT에 한도를 부과합니다. 독신, 세대주, 유자격 미망인 및 결혼 한 공동 신고의 경우 한도는 $ 10,000입니다.

재산세가 낮은 주에 거주하는 중간 소득을 가진 단일 납세자는 주 원천 징수액 $ 3,000, 부동산 세 $ 4,500, 개인 재산세 $ 750를받을 수 있습니다. 이 사람은 새로운 제한과 차이를 느끼지 못할 것입니다.

같은 주에 사는 부부는 각각 거의 같은 금액을 버는 경우 주 원천 징수액 $ 6,000 (각각 $ 3,000), 부동산 세 $ 4,500, 개인 재산세 $ 750를 받게됩니다. 2017 년에이 부부는 일정 A에 $ 11,250를 표시했을 것입니다. 2018 년에는 공제액이 $ 10,000로 제한됩니다.

변경 사항: 이동 비용은 소득 조정으로 더 이상 허용되지 않습니다.

누가 혜택을 받는가: 글쎄요, 그다지 혜택은 아니지만 명령에 따라 이사하는 현역 군인 가족은 여전히 본인 부담 비용을 부담 할 수 있습니다. (군이 부담하는 비용은 이미 소득에서 제외되었습니다.)

혜택을받지 못하는 사람 : 새로운 직업을 갖기 위해 이사하는 사람. 은퇴를 위해 이사하는 사람들은이 조정을 요구할 수 없습니다.

변화: 일반적으로 낮은 세율

혜택 대상: 거의 모든 사람.

스케줄 A의 변경과 면제의 상실은 과세 소득을 증가시킬 수 있지만 대부분의 세율은 감소했습니다. 15 % 였지만 이제는 12 %입니다. 25 % 브래킷이 22 % 브래킷이되었습니다. 가장 낮은 등급은 여전히 10 %이므로 과세 대상 소득이 충분히 낮 으면 변화를 볼 수 없습니다.

임시 변경: 2018 년 의료비 최저 7.5 % 유지

혜택 대상: 의료비 (건강 보험 포함)가 높고 항목별로 분류 할 수있는 사람들.

2018 년에도 납세자는 AGI의 7.5 %를 초과하는 의료비 혜택을받을 수 있습니다. 즉, 이미 바닥을 만났거나 가까운 경우 공제를 활용하기 위해 2019 년 이전에 의료비를 지불하는 것을 고려하고자합니다. 신용 카드로 지불 한 의료비는 세금 목적 상 "지불 된"것으로 간주됩니다.

변화: 세금이 내려간 이후 2018 년 초에 원천 징수 표가 변경되었습니다

혜택받는 사람: 거의 모든 사람이 한 해 동안 약간 더 많은 급여를 받았습니다.

혜택을받지 못하는 사람 : 새로운 규칙 (예: 일정 A 변경)에 따라 세금이 인상되는 사람은 내년 4 월 세금 계산서가 제출 될 때 두 배의 징계를 받게됩니다.

그래서, 그것은 나에게 무엇을 의미합니까?

일부 사람들은 분명한 승리를 거두었습니다. 환불액이 올라갑니다. 다른 사람들은 새로운 세금 공제 또는 더 큰 공제를 가지지 만 공제액을 잃게됩니다. 일부 납세자들은 더 높은 세금에 갇히게 될 것입니다. 세무 담당자와 이야기하거나 최신 소프트웨어를 구할 수있을 때까지 새로운 세법에 따라 이겼다고 말하기가 어려울 것입니다.